税法概要：基础、税种、征管及国际税收

# 税法概要
## 1. 税法基础
- 定义
  - 国家制定的关于税收的法律规范
- 目的
  - 筹集财政收入
  - 调控经济
  - 促进社会公平
- 基本原则
  - 公平原则
  - 效率原则
  - 简便原则
  - 确定性原则

## 2. 税种分类
- 直接税
  - 所得税
    - 个人所得税
      - 缴纳人群
        - 居民个人
        - 非居民个人
      - 税率
        - 综合所得适用累进税率
        - 其他所得适用比例税率
      - 专项附加扣除
        - 子女教育
        - 继续教育
        - 大病医疗
    - 企业所得税
      - 纳税人
        - 企业
        - 其他组织
      - 税率
        - 法定税率
        - 优惠税率
      - 应纳税所得额计算
        - 收入总额
        - 不征税收入
        - 免税收入
        - 各项扣除
        - 弥补以前年度亏损
  - 财产税
    - 房产税
    - 车船税
    - 遗产税（部分国家）

- 间接税
  - 流转税
    - 增值税
      - 概念
        - 对商品和服务在生产、流通过程中增值部分征收的税
      - 税率
        - 标准税率
        - 优惠税率
        - 零税率
      - 计税方法
        - 一般纳税人计税方法
        - 简易计税方法
    - 消费税
    - 营业税（已废止，被增值税取代）
  - 关税
    - 进口关税
    - 出口关税

## 3. 主要税种详解
- 增值税
  - 概念
  - 税率
  - 计税方法
- 企业所得税
  - 纳税人
  - 税率
  - 应纳税所得额计算
- 个人所得税
  - 纳税人
  - 税率
  - 专项附加扣除

## 4. 税收征管
- 税务机关
  - 国家税务总局
  - 各级税务局
- 纳税申报
  - 按期申报
  - 延期申报
  - 更正申报
- 税款缴纳
  - 自行缴纳
  - 代扣代缴
  - 代收代缴
- 税务检查
  - 日常检查
  - 专项检查
  - 举报检查
- 法律责任
  - 逃税
  - 骗税
  - 抗税等违法行为的法律后果

## 5. 国际税收
- 双重征税协定
  - 避免同一税源在不同国家重复征税
- 转让定价
  - 跨国企业内部交易价格调整规则
- 反避税措施
  - 受控外国公司规则
  - 资本弱化规则

## 6. 税收筹划与优化
- 合法避税
  - 利用税收优惠政策进行合理规划
- 税务风险管理
  - 识别
  - 评估
  - 控制税务风险
- 税务咨询与代理
  - 专业机构提供的服务